有關財稅優(yōu)惠和資金支持政策匯編
發(fā)布日期：2016-03-10 來源：本刊摘編
點擊數(shù)：35964
一、財稅政策
1、高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠
主要內(nèi)容：獲得《高新技術企業(yè)證書》的企業(yè)，可依照國家有關法律法規(guī)的規(guī)定，向稅務部門申請享受稅收優(yōu)惠政策及其它優(yōu)惠政策。
適合對象：高新技術企業(yè)。
政策依據(jù)：關于印發(fā)《高新技術企業(yè)認定管理辦法》的通知（國科發(fā)火﹝2008﹞172號）
關于印發(fā)《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》的通知（國科發(fā)火﹝2008﹞362號）
關于印發(fā)《上海市高新技術企業(yè)認定管理實施辦法》的通知（滬科合﹝2008﹞第025號）
關于發(fā)布《高新技術企業(yè)認定辦事指南》的通知（滬科﹝2014﹞555號）
2、高新技術企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免
主要內(nèi)容：高新技術企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免有關問題補充明確，以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的研究開發(fā)費用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術產(chǎn)品（服務）收入等指標申請并經(jīng)認定的高新技術企業(yè)，其來源于境外的所得可以享受高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，可按照15%的優(yōu)惠稅率計算境內(nèi)外應納稅總額。
適合對象：認定取得高新技術企業(yè)證書并正在享受企業(yè)所得稅15%稅率優(yōu)惠的企業(yè)。
政策依據(jù)：《關于高新技術企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》（財稅﹝2011﹞47號）。
3、軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策
主要內(nèi)容：為進一步推動科技創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)結構升級，促進信息技術產(chǎn)業(yè)發(fā)展，鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的企業(yè)所得稅政策。
適合對象：軟件企業(yè)、集成電路企業(yè)。
支持方式：
（一）集成電路線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認定后，在2017年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止；
（二）集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，其中經(jīng)營期在15年以上的，在2017年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止；
（三）我國境內(nèi)新辦的集成電路設計企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)，經(jīng)認定后，在2017年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止；
（四）國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅；
（五）符合條件的軟件企業(yè)按照《財政部 國家稅務總局關于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財稅﹝2011﹞100號）規(guī)定取得的即征即退增值稅款，由企業(yè)專項用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴大再生產(chǎn)并單獨進行核算，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除；
（六）集成電路設計企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)的職工培訓費用，應單獨進行核算并按實際發(fā)生額在計算應納稅所得額時扣除；
（七）企業(yè)外購的軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進行核算，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年（含）；
（八）集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設備，其折舊年限可適當縮短，最短可為3年（含）。
政策依據(jù)：《關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅﹝2012﹞27號）。
4、重大技術裝備進口稅收政策
主要內(nèi)容：貫徹落實國務院關于裝備制造業(yè)振興規(guī)劃和加快振興裝備制造業(yè)有關調(diào)整提高我國裝備制造業(yè)的核心競爭力及自主創(chuàng)新能力，推動產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整和升級的進口稅收優(yōu)惠政策。
適合對象：重大技術裝備進口。
優(yōu)惠政策：免征關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅。
政策依據(jù)：財政部、國家稅務總局《關于調(diào)整重大技術裝備進口稅收政策的通知》（財關稅﹝2014﹞2號）。
5、科技重大專項進口稅收政策
主要內(nèi)容：貫徹落實國務院關于實施《國家中長期科學和技術發(fā)展規(guī)劃綱要（2006-2020年）》若干配套政策中有關科技重大專項進口稅收政策的要求，扶持國家重大戰(zhàn)略產(chǎn)品、關鍵共性技術和重大工程的研究開發(fā)，營造激勵自主創(chuàng)新的環(huán)境，特制定的稅收政策規(guī)定。
適合對象：承擔科技重大專項項目（課題）的企業(yè)和大專院校、科研院所等。
支持方式：使用中央財政撥款、地方財政資金、單位自籌資金以及其他渠道獲得的資金進口項目所需國內(nèi)不能生產(chǎn)的關鍵設備、零部件、原材料，免征進口關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅。
政策依據(jù)：《關于科技重大專項進口稅收政策的通知》（財關稅﹝2010﹞28號）。
6、技術轉讓所得減免企業(yè)所得稅
主要內(nèi)容：財政部、國家稅務總局規(guī)定的范圍內(nèi)的技術轉讓，其所得按“技術轉讓所得＝技術轉讓收入－技術轉讓成本－相關稅費”計算。技術轉讓過程中實際發(fā)生的有關稅費，包括除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加、合同簽訂費用、律師費等相關費用及其他支出，可享受減免企業(yè)所得稅。
適合對象：企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)。
政策依據(jù)：《關于技術轉讓所得減免企業(yè)所得稅有關問題的通知》（國稅函﹝2009﹞212號）。
7、集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展所得稅優(yōu)惠
主要內(nèi)容：在2017年（含2017年）前實現(xiàn)獲利的，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止；2017年前未實現(xiàn)獲利的，自2017年起計算優(yōu)惠期，享受至期滿為止。本通知自2014年1月1日起執(zhí)行。
適合對象：集成電路封裝、測試企業(yè)，集成電路關鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)，集成電路專用設備生產(chǎn)企業(yè)。
政策依據(jù)：關于轉發(fā)《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于進一步鼓勵集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》的通知（滬財稅﹝2015﹞44號）。
二、資金政策
1、科技型中小企業(yè)技術創(chuàng)新基金
主要內(nèi)容：為了扶持、促進科技型中小企業(yè)技術創(chuàng)新，通過吸引地方、企業(yè)、科技創(chuàng)業(yè)投資機構和金融機構對中小企業(yè)技術創(chuàng)新的投資，逐步建立起符合社會主義市場經(jīng)濟客觀規(guī)律、支持中小企業(yè)技術創(chuàng)新的新型投資機制。創(chuàng)新基金是一種引導性資金。
適合對象：中國境內(nèi)注冊的各類中小企業(yè)。
支持方式：
（一）貸款貼息：一般按貸款額年利息的50%～100%給予補貼，貼息額一般不超過100萬元，個別重大項目最高不超過200萬元；
（二）無償資助：資助數(shù)額一般不超過100萬元，個別重大項目最高不超過200萬元，且企業(yè)須有等額以上的自有匹配資金；
（三）資本金投入：資本金投入以引導其他資本投入為主要目的，數(shù)額一般不超過企業(yè)注冊資本的20%，原則上可以依法轉讓，或者采取合作經(jīng)營的方式在規(guī)定期限內(nèi)依法收回投資。
政策依據(jù)：《關于科技型中小企業(yè)技術創(chuàng)新基金的暫行規(guī)定》（國發(fā)辦﹝1999﹞47號）。
2、上海市科技型中小企業(yè)技術創(chuàng)新資金
主要內(nèi)容：推動本市科技型中小企業(yè)開展技術創(chuàng)新活動，配套支持科技部、財政部科技型中小企業(yè)技術創(chuàng)新基金（國家創(chuàng)新基金）資助。本辦法有效期五年。
適合對象：
（一）戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)中自主創(chuàng)新性強、技術含量高、市場前景好、能夠培育成新的經(jīng)濟增長點的項目。
（二）擁有自主知識產(chǎn)權的科技成果轉化、引進吸收再創(chuàng)新、利用高新技術改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的項目。
（三）以企業(yè)為主體的產(chǎn)、學、研聯(lián)合創(chuàng)新項目，高新技術園區(qū)、各類孵化和產(chǎn)業(yè)化基地的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)項目，創(chuàng)投機構已投資資助的創(chuàng)新項目。
支持方式：采取前補助、后補助、貸款貼息形式，企業(yè)選擇一種相應的支持方式。
初創(chuàng)期企業(yè)項目10萬元/個，成長期企業(yè)項目15萬元/個，重點項目30萬元/個（后補助）。
申報機構：各區(qū)縣科委報市科委。
政策依據(jù)：關于印發(fā)《上海市科技型中小企業(yè)技術創(chuàng)新資金管理辦法》的通知（滬科﹝2013﹞25號）。
3、上海市科技小巨人工程
主要內(nèi)容：大力實施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略、進一步推動科技型中小企業(yè)的自主創(chuàng)新，提高企業(yè)核心競爭力，打造一大批具有國內(nèi)外行業(yè)競爭優(yōu)勢的科技小巨人企業(yè)，加快建設具有全球影響力的科技創(chuàng)新中心�？萍夹【奕斯こ讨С謱ο蠓譃閮深悾嚎萍夹【奕伺嘤髽I(yè)與科技小巨人企業(yè)。自2015年7月1日起施行，有效期至2020年6月30日。
適合對象：本市分為內(nèi)工商注冊登記、具有獨立法人資格，經(jīng)認定的高新技術企業(yè)。
支持方式：市級財政資金按照不超過實施周期內(nèi)相關研發(fā)支出20%的比例給予補助，科技小巨人企業(yè)的補助額度最高不超過150萬元/家，科技小巨人培育企業(yè)補助額度最高不超過100萬元/家。區(qū)（縣）財政資金按1:1的比例給予配套補助。
申報機構：所在區(qū)縣科委報市科委。
政策依據(jù)：關于印發(fā)《上海市科技小巨人工程實施辦法》的通知（滬科合﹝2015﹞8號。
4、上海市戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項資金
主要內(nèi)容：支持符合本市產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向和戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃的項目。有效期至2017年6月30日。
適合對象：技術含量高、應用前景好、示范帶動作用強、處于產(chǎn)業(yè)鏈關鍵環(huán)節(jié)的戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展項目、產(chǎn)業(yè)科技攻關項目、示范應用項目、公共技術創(chuàng)新服務平臺等。分為重點項目、重大項目、配套項目。
支持方式：主要采取資本金注入、貸款貼息、投資補助等方式或其組合方式，重點用于設備購置等項目建設支出，以及新產(chǎn)品研究設計費等符合國家規(guī)定的研發(fā)費用支出。
重點項目的支持比例一般不超過新增投資的10%，對其中的產(chǎn)業(yè)科技攻關項目、示范應用項目、公共技術創(chuàng)新服務平臺等，支持比例不高于新增投資的30%，且支持金額均不高于2000萬元。
重大項目的支持比例一般不超過新增投資的10%，對其中的產(chǎn)業(yè)科技攻關項目、示范應用項目、公共技術創(chuàng)新服務平臺等，支持比例不高于新增投資的30%，且支持金額均不高于1億元。
配套項目的支持比例，原則上按國家有關部委的要求及本市有關規(guī)定執(zhí)行。
支持依據(jù)：《上海市戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項資金管理辦法》（滬府發(fā)﹝2012﹞72號）。
5、國家科技成果轉化引導基金
主要內(nèi)容：利用財政資金形成的科技成果，包括國家（行業(yè)、部門）科技計劃（專項、項目）、地方科技計劃（專項、項目）及其它由事業(yè)單位產(chǎn)生的新技術、新工藝、新材料、新裝置及其系統(tǒng)等。
適合對象：高新技術企業(yè)成果轉化項目。
支持方式：創(chuàng)業(yè)投資子基金、貸款風險補償和績效獎勵等。
（一）創(chuàng)業(yè)投資子基金：參股比例為子基金總額的20%～30%；
（二）貸款風險補償：貸款的期限為1年期（含1年）以上，補償比例不超過貸款額2%。
政策依據(jù)：關于印發(fā)《國家科技成果轉化陰道基金管理暫行辦法》的通知（財教﹝2011﹞289號）。
6、上海市軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項資金
主要內(nèi)容：由本市市級財政設立，專項用于支持以軟件和信息服務業(yè)、集成電路和電子信息制造業(yè)為核心的電子信息產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展。有效期至2016年12月31日。
適合對象：本市依法設立的具有獨立法人資格的企事業(yè)單位和社會團體。
支持方式：采用無償資助和獎勵方式安排使用。
（一）對獲得國家電子信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金資助的項目給予50%的配套支持；
（二）專項資金支持額度一般不超過項目總投資的30%，最高不超過800萬元；
（三）對公共服務平臺建設和示范應用項目由專項資金給予一般不超過總投資50%的資助，產(chǎn)業(yè)發(fā)展和政策研究項目由專項資金全額資助；
（四）對利用本市集成電路生產(chǎn)性開展符合一定條件的工程產(chǎn)品首輪流片的集成電路設計企業(yè)，由專項資金給予不超過流片費用30%的資助，最高不超過500萬元；
（五）軟件和集成電路設計企業(yè)向境外企業(yè)購買技術使用權或者所有權，所購技術列入當年國家《鼓勵進口先進技術和產(chǎn)品目錄》的，在享受國家進口貼息的基礎上，由專項資金給予配套支持，單個企業(yè)自主額最高不超過200萬元；
（六）專項資金支持經(jīng)認定的市規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)、重點集成電路設計企業(yè)的具體辦法另行制定；
（七）專項資金支持年度營業(yè)收入首次突破100億元、50億元、10億元的軟件和集成電路企業(yè)核心團隊的具體辦法另行制定。
申報機構：各區(qū)縣信息化主管部門報市經(jīng)信委。
政策依據(jù)：關于印發(fā)《上海市軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項資金管理辦法》的通知（滬經(jīng)信法﹝2012﹞965號）。
7、上海市鼓勵引進技術的吸收與創(chuàng)新
主要內(nèi)容：為了鼓勵引進技術的吸收與創(chuàng)新，依法通過貿(mào)易、經(jīng)濟技術合作等方式，從國外取得先進技術并通過掌握設計理論、工藝流程等技術要素，成功地運用于生產(chǎn)經(jīng)營，以及在此基礎上開發(fā)新技術、新產(chǎn)品并實現(xiàn)商業(yè)化的活動，提高本市引進技術的吸收與創(chuàng)新能力，加快產(chǎn)業(yè)升級和技術進步，促進經(jīng)濟和社會發(fā)展。
適合對象：本市范圍內(nèi)的吸收與創(chuàng)新活動。
支持方式：低息貸款、貸款貼息和技術開發(fā)經(jīng)費補貼。
申報機構：市經(jīng)信委。
政策依據(jù)：《上海市鼓勵引進技術的吸收與創(chuàng)新規(guī)定（上海市人民代表大會公告第六十六號）》。
