有關(guān)財(cái)稅優(yōu)惠和資金支持政策匯編
發(fā)布日期：2016-03-10 來(lái)源：本刊摘編
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一、財(cái)稅政策
1、高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠
主要內(nèi)容：獲得《高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)》的企業(yè)，可依照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，向稅務(wù)部門申請(qǐng)享受稅收優(yōu)惠政策及其它優(yōu)惠政策。
適合對(duì)象：高新技術(shù)企業(yè)。
政策依據(jù)：關(guān)于印發(fā)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》的通知（國(guó)科發(fā)火﹝2008﹞172號(hào)）
關(guān)于印發(fā)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的通知（國(guó)科發(fā)火﹝2008﹞362號(hào)）
關(guān)于印發(fā)《上海市高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理實(shí)施辦法》的通知（滬科合﹝2008﹞第025號(hào)）
關(guān)于發(fā)布《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定辦事指南》的通知（滬科﹝2014﹞555號(hào)）
2、高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免
主要內(nèi)容：高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免有關(guān)問(wèn)題補(bǔ)充明確，以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入等指標(biāo)申請(qǐng)并經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，其來(lái)源于境外的所得可以享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，可按照15%的優(yōu)惠稅率計(jì)算境內(nèi)外應(yīng)納稅總額。
適合對(duì)象：認(rèn)定取得高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)并正在享受企業(yè)所得稅15%稅率優(yōu)惠的企業(yè)。
政策依據(jù)：《關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問(wèn)題的通知》（財(cái)稅﹝2011﹞47號(hào)）。
3、軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策
主要內(nèi)容：為進(jìn)一步推動(dòng)科技創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)，促進(jìn)信息技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的企業(yè)所得稅政策。
適合對(duì)象：軟件企業(yè)、集成電路企業(yè)。
支持方式：
（一）集成電路線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，在2017年12月31日前自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止；
（二）集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，其中經(jīng)營(yíng)期在15年以上的，在2017年12月31日前自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止；
（三）我國(guó)境內(nèi)新辦的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，在2017年12月31日前自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止；
（四）國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅；
（五）符合條件的軟件企業(yè)按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財(cái)稅﹝2011﹞100號(hào)）規(guī)定取得的即征即退增值稅款，由企業(yè)專項(xiàng)用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴(kuò)大再生產(chǎn)并單獨(dú)進(jìn)行核算，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除；
（六）集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行核算并按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；
（七）企業(yè)外購(gòu)的軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年（含）；
（八）集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備，其折舊年限可適當(dāng)縮短，最短可為3年（含）。
政策依據(jù)：《關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅﹝2012﹞27號(hào)）。
4、重大技術(shù)裝備進(jìn)口稅收政策
主要內(nèi)容：貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院關(guān)于裝備制造業(yè)振興規(guī)劃和加快振興裝備制造業(yè)有關(guān)調(diào)整提高我國(guó)裝備制造業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力及自主創(chuàng)新能力，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和升級(jí)的進(jìn)口稅收優(yōu)惠政策。
適合對(duì)象：重大技術(shù)裝備進(jìn)口。
優(yōu)惠政策：免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。
政策依據(jù)：財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于調(diào)整重大技術(shù)裝備進(jìn)口稅收政策的通知》（財(cái)關(guān)稅﹝2014﹞2號(hào)）。
5、科技重大專項(xiàng)進(jìn)口稅收政策
主要內(nèi)容：貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院關(guān)于實(shí)施《國(guó)家中長(zhǎng)期科學(xué)和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要（2006-2020年）》若干配套政策中有關(guān)科技重大專項(xiàng)進(jìn)口稅收政策的要求，扶持國(guó)家重大戰(zhàn)略產(chǎn)品、關(guān)鍵共性技術(shù)和重大工程的研究開(kāi)發(fā)，營(yíng)造激勵(lì)自主創(chuàng)新的環(huán)境，特制定的稅收政策規(guī)定。
適合對(duì)象：承擔(dān)科技重大專項(xiàng)項(xiàng)目（課題）的企業(yè)和大專院校、科研院所等。
支持方式：使用中央財(cái)政撥款、地方財(cái)政資金、單位自籌資金以及其他渠道獲得的資金進(jìn)口項(xiàng)目所需國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)的關(guān)鍵設(shè)備、零部件、原材料，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。
政策依據(jù)：《關(guān)于科技重大專項(xiàng)進(jìn)口稅收政策的通知》（財(cái)關(guān)稅﹝2010﹞28號(hào)）。
6、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅
主要內(nèi)容：財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的范圍內(nèi)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓，其所得按“技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得＝技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入－技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本－相關(guān)稅費(fèi)”計(jì)算。技術(shù)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的有關(guān)稅費(fèi)，包括除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加、合同簽訂費(fèi)用、律師費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用及其他支出，可享受減免企業(yè)所得稅。
適合對(duì)象：企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)。
政策依據(jù)：《關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函﹝2009﹞212號(hào)）。
7、集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展所得稅優(yōu)惠
主要內(nèi)容：在2017年（含2017年）前實(shí)現(xiàn)獲利的，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止；2017年前未實(shí)現(xiàn)獲利的，自2017年起計(jì)算優(yōu)惠期，享受至期滿為止。本通知自2014年1月1日起執(zhí)行。
適合對(duì)象：集成電路封裝、測(cè)試企業(yè)，集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)，集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)。
政策依據(jù)：關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》的通知（滬財(cái)稅﹝2015﹞44號(hào)）。
二、資金政策
1、科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金
主要內(nèi)容：為了扶持、促進(jìn)科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新，通過(guò)吸引地方、企業(yè)、科技創(chuàng)業(yè)投資機(jī)構(gòu)和金融機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的投資，逐步建立起符合社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)客觀規(guī)律、支持中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的新型投資機(jī)制。創(chuàng)新基金是一種引導(dǎo)性資金。
適合對(duì)象：中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的各類中小企業(yè)。
支持方式：
（一）貸款貼息：一般按貸款額年利息的50%～100%給予補(bǔ)貼，貼息額一般不超過(guò)100萬(wàn)元，個(gè)別重大項(xiàng)目最高不超過(guò)200萬(wàn)元；
（二）無(wú)償資助：資助數(shù)額一般不超過(guò)100萬(wàn)元，個(gè)別重大項(xiàng)目最高不超過(guò)200萬(wàn)元，且企業(yè)須有等額以上的自有匹配資金；
（三）資本金投入：資本金投入以引導(dǎo)其他資本投入為主要目的，數(shù)額一般不超過(guò)企業(yè)注冊(cè)資本的20%，原則上可以依法轉(zhuǎn)讓，或者采取合作經(jīng)營(yíng)的方式在規(guī)定期限內(nèi)依法收回投資。
政策依據(jù)：《關(guān)于科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金的暫行規(guī)定》（國(guó)發(fā)辦﹝1999﹞47號(hào)）。
2、上海市科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新資金
主要內(nèi)容：推動(dòng)本市科技型中小企業(yè)開(kāi)展技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)，配套支持科技部、財(cái)政部科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金（國(guó)家創(chuàng)新基金）資助。本辦法有效期五年。
適合對(duì)象：
（一）戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)中自主創(chuàng)新性強(qiáng)、技術(shù)含量高、市場(chǎng)前景好、能夠培育成新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)的項(xiàng)目。
（二）擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的科技成果轉(zhuǎn)化、引進(jìn)吸收再創(chuàng)新、利用高新技術(shù)改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的項(xiàng)目。
（三）以企業(yè)為主體的產(chǎn)、學(xué)、研聯(lián)合創(chuàng)新項(xiàng)目，高新技術(shù)園區(qū)、各類孵化和產(chǎn)業(yè)化基地的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目，創(chuàng)投機(jī)構(gòu)已投資資助的創(chuàng)新項(xiàng)目。
支持方式：采取前補(bǔ)助、后補(bǔ)助、貸款貼息形式，企業(yè)選擇一種相應(yīng)的支持方式。
初創(chuàng)期企業(yè)項(xiàng)目10萬(wàn)元/個(gè)，成長(zhǎng)期企業(yè)項(xiàng)目15萬(wàn)元/個(gè)，重點(diǎn)項(xiàng)目30萬(wàn)元/個(gè)（后補(bǔ)助）。
申報(bào)機(jī)構(gòu)：各區(qū)縣科委報(bào)市科委。
政策依據(jù)：關(guān)于印發(fā)《上海市科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新資金管理辦法》的通知（滬科﹝2013﹞25號(hào)）。
3、上海市科技小巨人工程
主要內(nèi)容：大力實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略、進(jìn)一步推動(dòng)科技型中小企業(yè)的自主創(chuàng)新，提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，打造一大批具有國(guó)內(nèi)外行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的科技小巨人企業(yè)，加快建設(shè)具有全球影響力的科技創(chuàng)新中心�？萍夹【奕斯こ讨С謱�(duì)象分為兩類：科技小巨人培育企業(yè)與科技小巨人企業(yè)。自2015年7月1日起施行，有效期至2020年6月30日。
適合對(duì)象：本市分為內(nèi)工商注冊(cè)登記、具有獨(dú)立法人資格，經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)。
支持方式：市級(jí)財(cái)政資金按照不超過(guò)實(shí)施周期內(nèi)相關(guān)研發(fā)支出20%的比例給予補(bǔ)助，科技小巨人企業(yè)的補(bǔ)助額度最高不超過(guò)150萬(wàn)元/家，科技小巨人培育企業(yè)補(bǔ)助額度最高不超過(guò)100萬(wàn)元/家。區(qū)（縣）財(cái)政資金按1:1的比例給予配套補(bǔ)助。
申報(bào)機(jī)構(gòu)：所在區(qū)縣科委報(bào)市科委。
政策依據(jù)：關(guān)于印發(fā)《上海市科技小巨人工程實(shí)施辦法》的通知（滬科合﹝2015﹞8號(hào)。
4、上海市戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金
主要內(nèi)容：支持符合本市產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向和戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃的項(xiàng)目。有效期至2017年6月30日。
適合對(duì)象：技術(shù)含量高、應(yīng)用前景好、示范帶動(dòng)作用強(qiáng)、處于產(chǎn)業(yè)鏈關(guān)鍵環(huán)節(jié)的戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展項(xiàng)目、產(chǎn)業(yè)科技攻關(guān)項(xiàng)目、示范應(yīng)用項(xiàng)目、公共技術(shù)創(chuàng)新服務(wù)平臺(tái)等。分為重點(diǎn)項(xiàng)目、重大項(xiàng)目、配套項(xiàng)目。
支持方式：主要采取資本金注入、貸款貼息、投資補(bǔ)助等方式或其組合方式，重點(diǎn)用于設(shè)備購(gòu)置等項(xiàng)目建設(shè)支出，以及新產(chǎn)品研究設(shè)計(jì)費(fèi)等符合國(guó)家規(guī)定的研發(fā)費(fèi)用支出。
重點(diǎn)項(xiàng)目的支持比例一般不超過(guò)新增投資的10%，對(duì)其中的產(chǎn)業(yè)科技攻關(guān)項(xiàng)目、示范應(yīng)用項(xiàng)目、公共技術(shù)創(chuàng)新服務(wù)平臺(tái)等，支持比例不高于新增投資的30%，且支持金額均不高于2000萬(wàn)元。
重大項(xiàng)目的支持比例一般不超過(guò)新增投資的10%，對(duì)其中的產(chǎn)業(yè)科技攻關(guān)項(xiàng)目、示范應(yīng)用項(xiàng)目、公共技術(shù)創(chuàng)新服務(wù)平臺(tái)等，支持比例不高于新增投資的30%，且支持金額均不高于1億元。
配套項(xiàng)目的支持比例，原則上按國(guó)家有關(guān)部委的要求及本市有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
支持依據(jù)：《上海市戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金管理辦法》（滬府發(fā)﹝2012﹞72號(hào)）。
5、國(guó)家科技成果轉(zhuǎn)化引導(dǎo)基金
主要內(nèi)容：利用財(cái)政資金形成的科技成果，包括國(guó)家（行業(yè)、部門）科技計(jì)劃（專項(xiàng)、項(xiàng)目）、地方科技計(jì)劃（專項(xiàng)、項(xiàng)目）及其它由事業(yè)單位產(chǎn)生的新技術(shù)、新工藝、新材料、新裝置及其系統(tǒng)等。
適合對(duì)象：高新技術(shù)企業(yè)成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目。
支持方式：創(chuàng)業(yè)投資子基金、貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償和績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)等。
（一）創(chuàng)業(yè)投資子基金：參股比例為子基金總額的20%～30%；
（二）貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償：貸款的期限為1年期（含1年）以上，補(bǔ)償比例不超過(guò)貸款額2%。
政策依據(jù)：關(guān)于印發(fā)《國(guó)家科技成果轉(zhuǎn)化陰道基金管理暫行辦法》的通知（財(cái)教﹝2011﹞289號(hào)）。
6、上海市軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金
主要內(nèi)容：由本市市級(jí)財(cái)政設(shè)立，專項(xiàng)用于支持以軟件和信息服務(wù)業(yè)、集成電路和電子信息制造業(yè)為核心的電子信息產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展。有效期至2016年12月31日。
適合對(duì)象：本市依法設(shè)立的具有獨(dú)立法人資格的企事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體。
支持方式：采用無(wú)償資助和獎(jiǎng)勵(lì)方式安排使用。
（一）對(duì)獲得國(guó)家電子信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金資助的項(xiàng)目給予50%的配套支持；
（二）專項(xiàng)資金支持額度一般不超過(guò)項(xiàng)目總投資的30%，最高不超過(guò)800萬(wàn)元；
（三）對(duì)公共服務(wù)平臺(tái)建設(shè)和示范應(yīng)用項(xiàng)目由專項(xiàng)資金給予一般不超過(guò)總投資50%的資助，產(chǎn)業(yè)發(fā)展和政策研究項(xiàng)目由專項(xiàng)資金全額資助；
（四）對(duì)利用本市集成電路生產(chǎn)性開(kāi)展符合一定條件的工程產(chǎn)品首輪流片的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，由專項(xiàng)資金給予不超過(guò)流片費(fèi)用30%的資助，最高不超過(guò)500萬(wàn)元；
（五）軟件和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)向境外企業(yè)購(gòu)買技術(shù)使用權(quán)或者所有權(quán)，所購(gòu)技術(shù)列入當(dāng)年國(guó)家《鼓勵(lì)進(jìn)口先進(jìn)技術(shù)和產(chǎn)品目錄》的，在享受國(guó)家進(jìn)口貼息的基礎(chǔ)上，由專項(xiàng)資金給予配套支持，單個(gè)企業(yè)自主額最高不超過(guò)200萬(wàn)元；
（六）專項(xiàng)資金支持經(jīng)認(rèn)定的市規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)、重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)的具體辦法另行制定；
（七）專項(xiàng)資金支持年度營(yíng)業(yè)收入首次突破100億元、50億元、10億元的軟件和集成電路企業(yè)核心團(tuán)隊(duì)的具體辦法另行制定。
申報(bào)機(jī)構(gòu)：各區(qū)縣信息化主管部門報(bào)市經(jīng)信委。
政策依據(jù)：關(guān)于印發(fā)《上海市軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金管理辦法》的通知（滬經(jīng)信法﹝2012﹞965號(hào)）。
7、上海市鼓勵(lì)引進(jìn)技術(shù)的吸收與創(chuàng)新
主要內(nèi)容：為了鼓勵(lì)引進(jìn)技術(shù)的吸收與創(chuàng)新，依法通過(guò)貿(mào)易、經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作等方式，從國(guó)外取得先進(jìn)技術(shù)并通過(guò)掌握設(shè)計(jì)理論、工藝流程等技術(shù)要素，成功地運(yùn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，以及在此基礎(chǔ)上開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品并實(shí)現(xiàn)商業(yè)化的活動(dòng)，提高本市引進(jìn)技術(shù)的吸收與創(chuàng)新能力，加快產(chǎn)業(yè)升級(jí)和技術(shù)進(jìn)步，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展。
適合對(duì)象：本市范圍內(nèi)的吸收與創(chuàng)新活動(dòng)。
支持方式：低息貸款、貸款貼息和技術(shù)開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼。
申報(bào)機(jī)構(gòu)：市經(jīng)信委。
政策依據(jù)：《上海市鼓勵(lì)引進(jìn)技術(shù)的吸收與創(chuàng)新規(guī)定（上海市人民代表大會(huì)公告第六十六號(hào)）》。
